Предварительная консультация от юриста с опытом 15-25 лет
Подмена трудовых отношений как разновидность налогового нарушения: как защитить бизнес?
Трудовые отношения — это основа взаимодействия работодателя и сотрудника, регулируемая Трудовым кодексом Республики Беларусь. Однако некоторые компании пытаются заменить их гражданско-правовыми договорами, чтобы снизить налоговую нагрузку. Такая практика, известная как «подмена трудовых отношений», признается налоговым нарушением и влечет серьезные последствия.
Что такое подмена трудовых отношений?
Подмена трудовых отношений — это оформление фактического сотрудничества с работником через гражданско-правовой договор (например, договор подряда или оказания услуг, договор с ИП) вместо трудового договора. Цель такой схемы — минимизация налогов и взносов в ФСЗН путем установления зарплаты меньшей, чем установлено по закону, исключение обязательных платежей при найме ИП, обход ограничения на количество нанимаемого персонала. а также минимизация обязательств перед работником.
Согласно статье 1 Трудового кодекса РБ, работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с нанимателем на основании заключенного трудового договора. Если сотрудник выполняет функции, характерные для штатной должности, но оформлен как подрядчик или ИП, контролирующие органы вправе переквалифицировать такие отношения в трудовые.
Почему компании рискуют использовать такие схемы?
Основная причина — экономия на налогах и страховых взносах. При трудовых отношениях работодатель обязан:
Гражданско-правовые договоры позволяют сократить эти расходы. Однако налоговая инспекция и суды активно выявляют такие нарушения. Например, в 2024 году частный образовательный центр в г. М был оштрафован на 27,1 тыс. рублей за подмену трудовых договоров гражданско-правовыми.
Как контролирующие органы выявляют нарушения?
Налоговая использует автоматизированные системы анализа данных. Критерии риска включают:
регулярные выплаты одному и тому же лицу;
выполнение работником функций, аналогичных штатным сотрудникам;
отсутствие экономической целесообразности в гражданско-правовом договоре.
В Витебске в 2023 году предприятие было оштрафовано на 120 тыс. рублей за оформление маркетологов и бухгалтеров как ИП. Суд признал выплаты зарплатой и постановил уплатить доначисленный подоходный налог.
Какие последствия ждут нарушителей?
Налоговые санкции. Компания обязана доплатить подоходный налог, взносы в ФСЗН и пени за просрочку. Например, ООО «С» в 2023 году было доначислено 317,7 тыс. рублей, включая 179,8 тыс. рублей подоходного налога.
Административные штрафы — до 20 базовых величин (840 рублей) (статья 10.12 КоАП РБ). Департамент госинспекции труда в случае выявления фактов подменытрудовыхотношений гражданско-правовыми, помимо привлечения юридического лица к административной ответственности, обязан проинформировать о выявленных фактах органы прокуратуры.
Уголовная ответственность. В зависимости от размера причиненного ущерба и формы вины нанимателя. Уголовная ответственность может наступать по ст. 243,243-1, 243-3УК.
Практическая рекомендация: как минимизировать риски?
Четко разграничивайте виды договоров. Если работник выполняет регулярные обязанности, оформляйте трудовой договор.
Проводите внутренний аудит. Убедитесь, что гражданско-правовые договоры соответствуют фактическим условиям работы.
Консультируйтесь с юристами. Профессионалы помогут оценить риски и подготовить документы.
Компания «Экономические споры»: защита вашего бизнеса
Если вы столкнулись с претензиями налоговых органов или хотите избежать нарушений, обратитесь в ООО «Экономические споры».
Мы предлагаем:
анализ договоров на соответствие законодательству;
представительство в спорах с налоговой инспекцией;
защиту в суде при переквалификации отношений.
Оставьте заявку на консультацию на сайте — наши юристы помогут легализовать ваши трудовые отношения и избежать штрафов.
