Налоговая консультация

Вы считаете, что Ваш бизнес не справляется с нагрузкой по платежам в бюджет? Развитие вашего бизнеса тормозится из-за неподъемных платежей? В таком случае Ваш бизнес нуждается в законной налоговой оптимизации. Вам нужна консультация, если вы не хотите рисковать и быть привлеченным к ответственности по статье 33 НК? Помочь разобраться с этим вопросом может налоговый юрист. Он поможет с выбором фискального режима, подскажет особенности налогообложения, возможности оптимизации отчислений в бюджет, порядок получения льгот бизнесу, произведет расчеты для разных систем налогообложения.

Иначе говоря – определит с учетом характеристик бизнеса оптимальное для него решение.

Порядок работы

---

Шаг 1

---

Встреча, обсуждение ситуации.

Заключение договора.

Сбор необходимой информации.

Шаг 2

---

Разработка стратегии и выбор способа защиты (государственный, третейский суд, медиация).

Подготовка и направление необходимых процессуальных документов.

Шаг 3

---

Получение судебного решения.

Обжалование решения суда в случае несогласия с ним.

Сопровождение на стадии исполнительного производства в любой юрисдикции мира.

Шаг 4

---

Результат, который искал клиент (гарантированная защита его интереса в судебном и внесудебном порядке)

Кроме того, наши налоговые юристы в ходе налоговой консультации помогут раскрыть вам вопросы об:

• использовании льгот;
• использовании затратных механизмов;
• применении различных систем налогообложения, включая льготных и специальных режимов;
• методах ведения учетной политики;
• рисков статьи 33 НК;
• как действовать, когда пришла проверка;
• как обжаловать решение контролирующего органа;
• как обжаловать действия контролирующего органа и др.

Вы должны знать, что наш налоговый юрист несет ответственность при ненадлежащем оказании услуг в размере стоимости возникших у заказчика убытков. Наша ответственность по налоговым консультациям является застрахованной. Этим мы отличается от ваших штатных сотрудников. Поскольку налоговый юрист отвечает за результат своей работы своими собственными деньгами, он 1000 раз подумает и только потом даст выверенную с законодательством консультацию.

Грамотная налоговую консультация необходима на любой стадии развития бизнеса. Бизнес-юристы в команде с налоговым юристом смогут дать ценные указания и выявить проблемные моменты у компании, оказать полное сопровождение в споре с налоговым ведомством.

Отзывы наших клиентов

---

С.В. Хмара

Директор, ООО "АСТОпласт"

ООО "АСТОпласт" настоящим письмом выражает признательность коллективу компании ООО "Экономические споры".

★★★★★

Смотреть оригинал

Andrei Kononenko

Director, UAB "Partika"

We would like to express our gratitude for the successful resolution of our issue to the law firm "Economic Disputes", one of the largest in the Republic of Belarus.

★★★★★

Смотреть оригинал

О.А.Плавский

Управляющий, ЗАО "ТЕРМИНАЛ ЗАПАД"

Закрытое акционерное общество ТЕРМИНАЛ ЗАПАД выражает благодарность команде ООО Экономические споры

★★★★★

Смотреть оригинал

Команда профессиональных юристов компании «Экономические споры» способна максимально удовлетворить запросы на полное сопровождение своих клиентов в вопросах оптимизации налогов, дробления бизнеса и применения статьи 33 НК.

Команда

---

Белявский Сергей Чеславович

Директор

Табала Наталия Николаевна

Юрист

Рекомендуемые услуги

Налоговые споры

---

Подробнее

Подмена трудовых отношений

Зарплата в «конвертах», работники «на подряде», физлица на налоге на профессиональный доход

В поисках пути уплаты наименьшего количества налогов с полученного дохода, предприниматели находят такие пути решения, которые могут привести к потере бизнеса. Сюда относятся в том числе найм работников без трудоустройства, выплата работникам заработной платы «в конвертах», привлечение работников для выполнения постоянных поручений по договору гражданско-правового подряда, поручение физическим лицам (которые уплачивают налог на профессиональный налог) выполнение работ.

До того, как принять такое решение, работодатель должен получить налоговую консультацию о возможных рисках. А если речь идет уже о совершенных действиях, то тут обратиться надо к налоговому юристу – он разъяснит, на что следует рассчитывать и какие действия предпринять для минимизации потерь. В этом случае важно занять правильную позицию, предоставить в сроки, установленные законодательством, свои возражения надзорному органу и четко осознавать риски.

При совершении таких действий наниматель привлекается к ответственности, а именно:

1. Придется уплатить за «работников» подоходный налог, но уже по ставке не 13%, а увеличенной до 20% (пп.7.2 п.7 ст.214 НК). При этом данный налог не подлежит последующему перевыставлению работникам.

2. Административная ответственность за налоговые правонарушения наступает по нескольким статьям:

• статья 12.15. Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов или взносов на профессиональное пенсионное страхование
• статья 14.3 КоАП. Отсутствие учета начисленных или выплаченных (выданных в натуральной форме) плательщику доходов либо неотражение (неполное отражение) доходов в учете.
• п.4 статьи 14.5. Невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога.

3. При наличии ущерба у государства на сумму, в две тысячи пятьсот и более раз превышающую размер базовой величины, наступает уголовная ответственность за налоговые преступления:

• по статье 2431 УК. Уклонение от исполнения обязанностей налогового агента по перечислению налогов, сборов
• по статье 2433 УК. Уклонение от уплаты страховых взносов

4. Поскольку наниматель не уплачивает взносы ФСЗН, государству причиняется ущерб, который подлежит взысканию в рамках гражданско-правового иска. То есть все невыплаченные взносы будут взысканы с субъекта предпринимательской деятельности.

5. Привлекают к ответственности по статье 33 НК.

В ходе налоговой консультации, юристы нашей компании помогут ответить вам на вопрос - как выявляют такие действия? Что на сегодняшний день является небезопасным, а какие действия являются законными. Консультация по налогам у квалифицированного юриста поможет оптимизировать налогообложение с помощью легальных схем, без риска потерять бизнес.

Сокрытие бухгалтерского учета

К какой ответственности могут привлечь бизнес, в случае если бухгалтерия не ведется или ведется, но в ней отражаются не все хозяйственные операции.

Уклонение от ведения бухгалтерского учета, сокрытие от налоговиков первичных учетных документов, предоставление при проверке выборочных сведений и данных не помогут избежать уплаты налогов.

Специалист подскажет, что в случае, когда при проверке надзорный орган усматривает полное или частичное отсутствие бухгалтерских документов, расчет подлежащих к доплате налогов, сборов (пошлин) производится:

• путем анализа сведений о движении денежных средств по счетам в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации;
• путем анализа сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц;
• расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности, а также сведений о перемещаемых товарах и (или) информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов.

В ходе налоговой консультации можно получить информацию о том, как определяют подлежащие к доплате суммы. В большинстве случаев размер ответственности определяют следующим образом – подбирают схожий по виду деятельности, списочной численности, системе налогообложения субъект бизнеса, сравнивается количество налогов, уплаченных им и проверяемым субъектом. На основании полученных данных плательщику доначисляются НДС, налог на прибыль за предыдущие периоды, а также пени за несвоевременную их уплату.

Избежать необоснованной ответственности поможет наш специалист, который осуществит сбор необходимых доказательств, одним из которых может быть его заключение.

Статья 33 НК

Предприниматель стремиться минимизировать уплату налогов, следует актам законодательства, однако в акте проверки фигурирует ссылка на пункт 4 статьи 33 НК. Данная норма права сформулирована очень лаконично, однако доначисленные налоги и санкции по данной статье часто несовместимыми с дальнейшим функционированием субъекта предпринимательской деятельности.

К ответственности по данной статье привлекают бизнес, когда минимизация налогов и оптимизация налогообложения были сделана для ухода от уплаты налогов. Если вы считаете, что данная статья была к вам применена неправомерно, мы можем помочь вам обжаловать такое решение.

Налоговые правонарушения по статье 33 НК делятся на три блока незаконных операций:

• искажение налогооблагаемой базы;
• отсутствие реальности совершения хозяйственных операций (включая случаи, когда фактически не выполнены работы, не оказаны услуги);
• создание новых субъектов хозяйствования с целью минимизации фискальных обязательств плательщика.

Мы имеем опыт работы с такими нарушениями, а иногда и преступлениями, как:

• создание новой компании с преференциями вместо старой (Декрет №6);
• указание недостоверных сведений в первичных учетных документах;
• заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, в том числе ИП, которые на самом деле являются работниками организации;
• реализация имущества по заниженной стоимости;
• дробление бизнеса с целью применения особых режимов налогообложения и льгот;
• и другие действия, основной целью которых является неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора).

Нет универсальной защиты от предъявленных требований, каждый случай для нашей юридической компании уникальный. Разобраться какие доказательства необходимо представить помогут наши налоговые юристы после изучения документов и анализа ситуации. Наибольшую эффективность показывает разрешение таких вопросов на стадии предоставления возражений на акт по результатам проверки. Тут необходимо проводить активную работу вместе с налоговым юристом по сбору, фиксации и предоставлению доказательств проверяющим органам.

После вынесения решения налоговым ведомством, шансы на успех резко падают. Однако мы расскажем, оспаривание решения, даже безуспешное, в последующем сыграет свою роль при предъявлении к учредителям уголовной меры ответственности.

Налоговый юрист

Когда приходит проверка, руководитель и его команда теряются, не знают какие действия они должны предпринять на данной стадии для того, чтобы проверка прошла в строгом соответствии с законодательством. Надо или нет предоставлять все документы? Какую роль играет предписание на проверку? Почему нельзя обжаловать акт проверки? Чем отличаются обжалование действий налоговой службы от обжалования их решений? Наша юридическая компания осуществляет поддержку на всех стадиях проведения проверки организаций и ИП. Профессиональные знания и навыки налогового консультанта помогут минимизировать последствия налоговой проверки.

Юристы нашей компании подскажут все этапы действий предпринимателя.

1. Запросить предписание на проверку.

В предписании содержатся данные о проверяющих, основания для проведения проверки, проверяемый период, срок ее проведения, перечень вопросов, подлежащих проверке. Все что за пределами предписания не подлежит проверке.

Проверяемые вопросы должны изучаться тем ведомством, в компетенцию которого входит контроль за той или иной сферой, а также только те контролирующие (надзорные) органы, которые включены в перечень служб, уполномоченных на проведение контрольной (надзорной) деятельности. Налоговый юрист сможет дать оценку ситуации – не выходят ли запрошенные сведения за пределы предписания.

Если контролирующие ведомства нарушают установленный Указом №510 порядок проведения проверки – необходимо обжаловать действия в службы комитета государственного контроля. Подсказать порядок обжалования действий сможет налоговый юрист.

2. Предоставить истребуемые документы

В ходе профессиональной налоговой консультации специалист разъяснит последствия непредоставления документов налоговым службам. Ведение бухгалтерского учета подразумевает непрерывное документирование хозяйственных операций. В случае наличия пробелов в бухгалтерском учете, как правильно подскажет налоговый юрист, такой учет признается ненадлежащим.

Ненадлежащий налоговый учет – это невозможность проверить расчеты с помощью независимого аудита или налогового консультанта. Это связано с тем, что проверить финансово-хозяйственные операции и документы, которыми оформлялись эти операции, можно лишь в их взаимосвязи. В случае если цепочка где-то прерывается, то ценность такого учета утрачивается, в таком случае речь идет о налоговом правонарушении.

То есть утаивая даже одну хозяйственную операцию, субъект предпринимательской деятельности рискует подпасть под действие пункта 1.6 Постановления Министерства по налогам и сборам «О методах и способах проведения проверок налоговыми органами и установлении форм документов». Согласно данному Положению, при отсутствии в организации надлежащего бухгалтерского учета субъект хозяйствования может быть проверен расчетным методом, при котором расчет подлежащих к уплате налогов определяется:

• на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке
• сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц,
• на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности,

При этом выбор способа и метода осуществляется проверяющим ведомством самостоятельно.

Профессиональная налоговая консультация поможет избежать необоснованных рисков, связанных с утаиванием документов или игнорированием предписаний контролирующего органа.

3. Подать возражения на вынесенный Акт проверки

По результатам проверки составляется акт. Порядок и необходимость подачи возражений на акт проверки необходимо согласовывать с налоговым юристом. В ходе налоговой консультации будет дана оценка ситуации, разработана стратегия действий, на основании актуальной судебной практики налоговый консультант поможет собрать необходимые доказательства для подачи возражений на акт проверки.

При наличии возражений, плательщик должен их представить в ИМНС не позднее 15 рабочих дней со дня получения Акта. ИМНС в течение 15 рабочих дней по результатам проверки выносит заключение. В течение последующих 30 рабочих дней выносится решение по акту проверки.

Важно понимать – обжаловать Акт по результатам проверки нельзя, можно обжаловать только само решение. Однако профессиональный консультант нашего юридического агентства разъяснит, что данная досудебная стадия очень важна. При квалифицированном подходе, мы можем снять большинство вопросов именно на стадии подачи возражений на акт проверки и выдачи заключений.

Анализ выданного заключения поможет понять перспективы дальнейшего спора с налоговыми органами.

4. Обжаловать решение контролирующего органа в досудебном и судебном порядке

Налоговый юрист нашей компании объяснят процесс обжалования и помогут собрать необходимые документы и доказательства, составить необходимые документы.

Порядок обжалования – досудебный (30 дней со дня вынесения решения) и (или) судебный (1 год со дня вынесения решения). Жалоба в вышестоящий орган может быть подана как в письменной, так и в электронной форме. Жалоба в электронном виде должна быть подписана ЭЦП или подана через личный кабинет плательщика. К ней должны быть приложены обосновывающие документы.

Важно - подача жалобы на решение налоговиков не приостанавливает исполнения обжалуемого решения по акту проверки. В то же время наша компания поможет приостановить исполнение решения путем письменного обращения в суд.

В ходе налоговой консультации часто задают вопросы о шансах победить в споре. Наш специалист поможет адекватно оценить ситуацию и сэкономить на ненужных расходах. В настоящее время официальная государственная статистика, следующая:

• Вышестоящие инстанции отменяют порядка 3% вынесенных решений.
• При судебном обжаловании 11% от поданных жалоб удовлетворяются.

Наша компания имеет большой опыт работы с обжалованием как действий контролирующих органов, так и решений.

Дробление бизнеса и налоговая оптимизация

На протяжении последних нескольких лет при проведении налоговых проверок в части налоговой оптимизации и дробления бизнеса крайне актуальна практика применения статьи 33 НК Республики Беларусь.

Общее условие для применения статьи 33 НК – незаконная оптимизация (минимизация) платежей в бюджет. То есть уплата налоговых платежей в меньшем размере при использовании специально созданных схем ведения бизнеса.

Среди основных нарушений, выявляемых контролирующими органами, следующие:

• Дробление бизнеса – создание нескольких субъектов хозяйствования, распределение между ними выручки с целью уплаты налогов в меньшем размере. При этом данные субъекты хозяйствования используют специальные режимы налогообложения и их деятельность фактически прикрывает деятельность одного субъекта хозяйствования.
• Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми – заключение договоров на оказание услуг с индивидуальными предпринимателями, которые ранее являлись работниками компании. Либо которые специально зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей по указанию компании. При этом единственным заказчиком у таких индивидуальных предпринимателей является одна компания, которая фактически контролирует их деятельность.
• Реализация имущества по ценам ниже рыночных – совершение сделки между взаимосвязанными субъектами хозяйствования на заведомо невыгодных для продавца условиях. В последующем реализованное имущество может быть продано покупателем уже по рыночным ценам или передано в аренду самому продавцу.
• Деятельность иностранной организации через постоянное представительство на территории Республики Беларусь – управление иностранной компанией либо осуществление деятельности в интересах иностранной компании непосредственно с территории Республики Беларусь.
  При такой организации работы иностранной компании необходимо стать на учет в налоговых органах. Однако данное требование не выполняется.

В результате выявленных при дроблении бизнеса и налоговой оптимизации нарушений налоговики применяют нормы статьи 33 НК и производят доначисление налогов и пеней. А также в определённых законом случаях передают сведения в органы ФСЗН, Белгосстраха. Которые также осуществляют доначисление всех обязательных платежей.

Кроме того, помимо доначисления налогов, пеней и других обязательных платежей наступает административная ответственность с уплатой штрафов до 8000 рублей, и уголовная ответственность должностных лиц с наказанием в виде лишения свободы на срок до 12 лет.

Чтобы предотвратить такие серьезные негативные последствия, прежде чем выбирать тот или иной способ ведения бизнеса, налоговой оптимизации, обратитесь за консультацией к юристам. Наши юристы помогут не только правильно выстроить бизнес процессы, а в случае, если налоговая проверка уже началась, помогут минимизировать негативные последствия.

Наши юристы имеют достаточный опыт в сопровождении и консультировании компаний по вопросам ведения бизнеса. Обратившись к нам Вы получаете возможность правильно организовать деятельность своей компании и избежать многотысячных штрафов и иных негативных последствий.