Налоговое консультирование

Вы считаете, что Ваш бизнес не справляется с налоговой нагрузкой? Развитие вашего бизнеса тормозиться из-за неподъемных платежей? В таком случае Ваш бизнес нуждается в законной налоговой оптимизации. Вам нужна консультация, если вы не хотите рисковать и быть привлеченным к ответственности по статье 33 Налогового кодекса? Помочь разобраться с этим вопросом может налоговый консультант. Он поможет с выбором налогового режима, подскажет особенности налогообложения, возможности оптимизации налоговых отчислений, порядок получения льгот бизнесу, произведет расчеты для разных систем налогообложения.

Иначе говоря – определит с учетом характеристик бизнеса оптимальное для него решение.

Налоговая оптимизация позволят уплачивать в бюджет минимальное количество платежей. При этом данная оптимизация достигается не за счет незаконных махинаций, ухода от уплаты налогов1, сокрытия бухгалтерского учета, а с помощью способов, предоставленных налоговым правом.

Предложенный нами комплекс мер по налоговой оптимизации будет включать снижение размеров налоговых обязательств путем подбора наиболее оптимальной системы налогообложения, уплаты налоговых платежей в более поздний срок, минимизации возможности применения штрафных санкций, нивелирование налоговых рисков.

А может быть к вам пришла проверка и вы не знаете, что делать? Вы боитесь навредить и не знаете – предоставлять все документы или нет? Как будет проходить проверка? Кого будут опрашивать и какие вопросы будут задавать? Юридическая компания «Экономические споры» имеет большой опыт работы и знает, что делать, а чего не делать, когда пришла проверка.

Кроме того, наши налоговые юристы в ходе налоговой консультации помогут раскрыть вам вопросы об:

• использовании налоговых льгот;
• использовании затратных механизмов;
• применении различных систем налогообложения, включая льготных и специальных режимов;
• методах ведения учетной политики;
• рисков статьи 33 Налогового кодекса;
• как действовать, когда пришла проверка;
• как обжаловать решение контролирующего органа;
• как обжаловать действия контролирующего органа и др.

Вы должны знать, что наш налоговый консультант несет ответственность при ненадлежащем оказании услуг в размере стоимости возникших у заказчика убытков. Наша ответственность по налоговым консультациям является застрахованной. Этим мы отличается от ваших штатных сотрудников. Поскольку налоговый консультант отвечает за результат своей работы своими собственными деньгами, налоговый консультант 1000 раз подумает и только потом даст выверенную с законодательством консультацию.

Грамотная налоговую консультация необходима на любой стадии развития бизнеса. Бизнес-юристы в команде с налоговым юристом, налоговым консультантом смогут дать ценные указания и выявить проблемные моменты у компании, оказать полное сопровождение в споре с налоговым органом.

Зарплата в «конвертах», работники «на подряде», физлица на налоге на профессиональный доход

В поисках пути уплаты наименьшего количества налогов с полученного дохода, предприниматели находят такие пути решения, которые могут привести к потере бизнеса. Сюда относятся в том числе найм работников без трудоустройства, выплата работникам заработной платы «в конвертах», привлечение работников для выполнения постоянных поручений по договору гражданско-правового подряда, поручение физическим лицам (которые уплачивают налог на профессиональный налог) выполнение работ.

До того, как принять такое решение, работодатель должен получить налоговую консультацию о возможных рисках. А если речь идет уже о совершенных действиях, то тут обратиться надо к налоговому юристу – он разъяснит, на что следует рассчитывать и какие действия предпринять для минимизации потерь. В этом случае важно занять правильную позицию, предоставить в сроки, установленные законодательством, свои возражения контролирующему органу и четко осознавать риски.

При совершении таких действий наниматель привлекается к налоговой ответственности, а именно:

1. Придется уплатить за «работников» подоходный налог, но уже по ставке не 13%, а увеличенной до 20% (пп.7.2 п.7 ст.214 НК). При этом данный налог не подлежит последующему перевыставлению работникам.

2. Административная ответственность за налоговые правонарушения наступает по нескольким статьям:

• статья 12.15. Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов или взносов на профессиональное пенсионное страхование
• статья 14.3 КоАП. Отсутствие учета начисленных или выплаченных (выданных в натуральной форме) плательщику доходов либо неотражение (неполное отражение) доходов в учете.
• п.4 статьи 14.5. Невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога.

3. При наличии ущерба у государства на сумму, в две тысячи пятьсот и более раз превышающую размер базовой величины, наступает уголовная ответственность за налоговые преступления:

• по статье 2431 УК. Уклонение от исполнения обязанностей налогового агента по перечислению налогов, сборов
• по статье 2433 УК. Уклонение от уплаты страховых взносов

4. Поскольку наниматель не уплачивает взносы ФСЗН, государству причиняется ущерб, который подлежит взысканию в рамках гражданско-правового иска. То есть все невыплаченные взносы будут взысканы с субъекта хозяйствования.

5. Привлекают к ответственности по статье 33 Налогового кодекса.

В ходе налоговой консультации, юристы нашей компании помогут ответить вам на вопрос - как выявляют такие действия? Что на сегодняшний день является небезопасным, а какие действия являются законными. Консультация по налогам у квалифицированного юриста поможет оптимизировать налогообложение с помощью легальных схем, без риска потерять бизнес.

Сокрытие бухгалтерского учета

К какой налоговой ответственности могут привлечь бизнес, в случае если бухгалтерия не ведется или ведется, но в ней отражаются не все хозяйственные операции.

Уклонение от ведения бухгалтерского учета, сокрытие от налоговых органов первичных учетных документов, предоставление при проверке выборочных сведений и данных не помогут избежать уплаты налогов.

Налоговый консультант подскажет, что в случае, когда при проверке контролирующий орган усматривает полное или частичное отсутствие бухгалтерских документов, расчет подлежащих к доплате налогов, сборов (пошлин) производится:

• путем анализа сведений о движении денежных средств по счетам в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации;
• путем анализа сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц;
• расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности, а также сведений о перемещаемых товарах и (или) информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов.

В ходе налоговой консультации можно получить информацию о том, как определяют подлежащие к доплате суммы. В большинстве случаев размер налоговой ответственности определяют следующим образом – подпирают схожий по виду деятельности, списочной численности, системе налогообложения субъект хозяйствования, сравнивается количество налогов, уплаченных им и проверяемым субъектом. На основании полученных данных плательщику доначисляются НДС, налог на прибыль за предыдущие периоды, а также пени за несвоевременную их уплату.

Избежать необоснованной ответственности поможет налоговый юрист, который осуществит сбор необходимых доказательств, одним из которых может быть заключение налогового консультанта.

Статья 33 Налогового кодекса

Предприниматель стремиться минимизировать уплату налогов, следует актам законодательства, однако в акте проверки контролирующего органа фигурирует ссылка на пункт 4 статьи 33 Налогового кодекса. Данная норма права сформулирована очень лаконично, однако доначисленные налоги и санкции по данной статье часто несовместимыми с дальнейшим функционированием субъекта хозяйствования.

К ответственности по данной статье привлекают бизнес, когда минимизация налогов и оптимизация налогообложения были сделана для ухода от уплаты налогов. Если вы считаете, что данная статья была к вам применена неправомерно, мы можем помочь вам обжаловать решение контролирующих органов.

Налоговые правонарушения по статье 33 НК делятся на три блока незаконных налоговых операций:

• искажение налогооблагаемой базы;
• отсутствие реальности совершения хозяйственных операций (включая случаи, когда фактически не выполнены работы, не оказаны услуги);
• создание новых субъектов хозяйствования с целью минимизации налоговых обязательств плательщика.

Юридическая компания «Экономические споры» имеет опыт работы с такими налоговыми нарушениями, а иногда и налоговыми преступлениями, как:

• создание новой компании с преференциями вместо старой (Декрет №6);
• указание недостоверных сведений в первичных учетных документах;
• заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, в том числе ИП, которые на самом деле являются работниками организации;
• реализация имущества по заниженной стоимости;
• дробление бизнеса с целью применения особых режимов налогообложения и налоговых льгот;
• и другие действия, основной целью которых является неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора).

Нет универсальной защиты от предъявленных требований, каждый случай для нашей юридической компании уникальный. Разобраться какие доказательства необходимо представить помогут налоговые юристы юридической компании «Экономические споры» после изучения документов и анализа ситуации. Наибольшую эффективность показывает разрешение таких споров на стадии предоставления возражений на акт проверки. Тут необходимо проводить активную работу вместе с налоговым юристом по сбору, фиксации и предоставлению доказательств проверяющим органам.

После вынесения решения налоговым органом, шансы на успех резко падают. Однако мы расскажем, оспаривание решения, даже безуспешное, в последующем сыграет свою роль при предъявлении к учредителям субъекта хозяйствования уголовной меры ответственности.

Когда приходит проверка, руководитель и его команда теряются, не знают какие действия они должны предпринять на данной стадии для того, чтобы проверка прошла в строгом соответствии с законодательством. Надо или нет предоставлять все документы? Какую роль играет предписание на проверку? Почему нельзя обжаловать акт проверки? Чем отличаются обжалование действий налоговых органов от обжалования решений налоговых органов? Наша юридическая компания «Экономические споры» осуществляет поддержку на всех стадиях проведения проверки организаций и ИП. Профессиональные знания и навыки налогового консультанта помогут минимизировать последствия налоговой проверки.

Юристы нашей компании подскажут этапы действий субъекта хозяйствования.

1. Запросить предписание на проверку.

В предписании содержатся данные о проверяющих, основания для проведения проверки, проверяемый период, срок ее проведения, перечень вопросов, подлежащих проверке. Все что за пределами предписания не подлежит проверке.

Проверяемые вопросы должны изучаться тем органом, в компетенцию которого входит контроль за той или иной сферой, а также только те контролирующие (надзорные) органы, которые включены в перечень таких органов, уполномоченных на проведение контрольной (надзорной) деятельности. Налоговый консультант сможет дать оценку ситуации – не выходят ли запрошенные налоговыми органами сведения за пределы предписания.

Если контролирующие органы нарушают установленный Указом №510 порядок проведения проверки – необходимо обжаловать действия в органы комитета государственного контроля. Подсказать порядок обжалования действий сможет налоговый консультант-юрист.

2. Предоставить истребуемые документы

В ходе профессиональной налоговой консультации налоговый консультант разъяснит последствия непредоставления документов налоговому органу. Ведение бухгалтерского учета подразумевает непрерывное документирование хозяйственных операций. В случае наличия пробелов в бухгалтерском учете, как правильно подскажет налоговый юрист, такой учет признается ненадлежащим.

Ненадлежащий налоговый учет – это невозможность проверить налоговые расчеты с помощью независимого аудита или налогового консультанта. Это связано с тем, что проверить финансово-хозяйственные операции и документы, которыми оформлялись эти операции, можно лишь в их взаимосвязи. В случае если цепочка где-то прерывается, то ценность такого учета утрачивается, в таком случае речь идет о налоговом правонарушении.

То есть утаивая даже одну хозяйственную операцию, субъект хозяйствования рискует подпасть под действие пункта 1.6 Постановления Министерства по налогам и сборам «О методах и способах проведения проверок налоговыми органами и установлении форм документов». Согласно данному Положению, при отсутствии в организации надлежащего бухгалтерского учета субъект хозяйствования может быть проверен расчетным методом, при котором расчет подлежащих к уплате налогов определяется:

• на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке
• сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц,
• на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности,

При этом выбор способа и метода осуществляется проверяющим органом самостоятельно.

Профессиональная налоговая консультация поможет избежать необснованных рисков, связанных с утаиванием документов или игнорированием предписаний контролирующего органа.

3. Подать возражения на вынесенный Акт проверки

По результатам проверки составляется Акт проверки. Порядок и необходимость подачи возражений на акт проверки необходимо согласовывать с налоговым юристом. В ходе налоговой консультации будет дана оценка ситуации, разработана стратегия действий, на основании актуальной судебной практики налоговый консультант поможет собрать необходимые доказательства для подачи возражений на акт проверки.

При наличии возражений, плательщик должен их представить в ИМНС не позднее 15 рабочих дней со дня получения Акта. ИМНС в течение 15 рабочих дней по результатам проверки выносит заключение. В течение последующих 30 рабочих дней выносится решение по акту проверки.

Важно понимать – обжаловать Акт проверки нельзя, можно обжаловать только само решение. Однако профессиональный налоговый консультант юридической компании «Экономические споры» разъяснит, что данная досудебная стадия очень важна. При квалифицированном подходе, налоговый консультант может снять большинство вопросов именно на стадии подачи возражений на акт проверки и выдачи заключений.

Анализ налоговым консультантом выданного заключения поможет понять перспективы дальнейшего спора с налоговыми органами.

4. Обжаловать решение контролирующего органа в досудебном и судебном порядке

Налоговый юрист нашей компании объяснят процесс обжалования и помогут собрать необходимые документы и доказательства, составить необходимые документы.

Порядок обжалования – досудебный (30 дней со дня вынесения решения) и (или) судебный (1 год со дня вынесения решения). Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана как в письменной, так и в электронной форме. Жалоба в электронном виде должна быть подписана ЭЦП или подана через личный кабинет плательщика. К ней должны быть приложены обосновывающие документы.

Важно - подача жалобы на решение налогового органа не приостанавливает исполнения обжалуемого решения по акту проверки. В то же время наша компания поможет приостановить исполнение решения путем письменного обращения в суд.

В ходе налоговой консультации часто задают вопросы о шансах победить в налоговом споре. Налоговый консультант нашей юридической компании поможет адекватно оценить ситуацию и сэкономить на ненужных расходах. В настоящее время официальная государственная статистика, следующая:

• Вышестоящие инстанции отменяют порядка 3% вынесенных решений.
• При судебном обжаловании 11% от поданных жалоб удовлетворяются.

Наша компания имеет большой опыт работы с обжалованием как действий контролирующих органов, так и решений.