Как составить гражданско-правовой договор, чтобы проверяющие не усмотрели подмену трудовых отношений

Что такое гражданско-правовой договор и почему его путают с трудовым?

Гражданско-правовой договор — это соглашение, по которому заказчик получает результат работы или услугу, а исполнитель — вознаграждение; правовое регулирование строится на Гражданском кодексе (гл. 37 — подряд, гл. 39 — услуги) и специальных актах, прежде всего на Указе Президента № 314 от 06.07.2005 г. об особенностях привлечения граждан по ГПД. В таком договоре центральным является предмет: конкретный результат либо определённые действия в согласованный срок и за цену, подтверждаемые актом сдачи-приёмки. Это следует из ст. 402, 656, 733 и 737 ГК РБ.

Трудовой договор регулирует процесс труда: трудовую функцию, подчинение ПВТР, режим рабочего времени, гарантии и компенсации по ТК. Его содержание определено ст. 19 ТК РБ, а разъяснения Минтруда подчёркивают отличие трудовых отношений от гражданско-правовых.

Путаница возникает там, где в ГПД описывается не результат, а функция с элементами режима, дисциплины и «зарплатной» терминологии. Это классические маркеры для проверяющих и судов при выводе о подмене трудовых отношений. Практика инспекции и аналитика правовых изданий подтверждают: при выявлении подмены нанимателю придётся дооформлять трудовые отношения и компенсировать работнику пакет гарантий по ТК.

Как контролёры отличают договор-услугу от скрытого трудового договора?

Проверка ищет совокупность признаков. Ключевые из них: зависимость от внутренних регламентов и ПВТР, табелирование «час в час», «должностные» наименования и штатная вакансия под ту же работу, регулярные выплаты как «зарплата», предоставление отпусков по ТК, указание режима рабочего времени. Судебная практика по экономическим и трудовым делам в 2022–2025 гг. демонстрирует, что такие признаки в комплексе ведут к переквалификации и доначислениям налогов и взносов.

Вместе с тем суды фиксируют и обратное: само по себе упоминание функций из ЕТКС в ГПД не доказывает трудовые отношения; оценка всегда комплексная.

Почему предмет и сроки — «неснимаемые якоря» законного ГПД?

Закон требует, чтобы стороны согласовали предмет и срок: что конкретно создаётся/оказывается и в какие сроки. Без этого договор будет признан незаключённым, с вытекающими последствиями в спорах и проверках. Ст. 402 ГК называет предмет существенным условием любого договора; для подряда и услуг сроки прямо вытекают из ст. 662 и 737 ГК.

Практически это означает: в тексте должен появиться описанный результат с измеримыми критериями приёмки, календарные даты или этапы, а также порядок подтверждения результата актом. Ведомственная и экспертная практика подчёркивает: чем детальнее предмет и график, тем меньше шансов на «расползание» договора в плоскость трудовых обязанностей.

Как правильно говорить о деньгах, чтобы не «зазвучала зарплата»?

В гражданско-правовой плоскости выплачивается вознаграждение по договору и графику расчётов, а не «заработная плата», выплачиваемая дважды в месяц. Указ № 314 прямо требует включать в ГПД порядок расчётов, конкретные суммы и неустойку за просрочку оплаты в размере не менее 0,15 % в день; отсутствие этих условий влечёт административный штраф до 25 базовых величин по ст. 10.18 КоАП. Это важная и часто недооценённая грань, по которой проверяющие безошибочно отличают ГПД от «серого» трудового договора.

Суды и налоговые органы нередко обращают внимание на «зарплатный» рисунок выплат — регулярность, фиксация в «платёжках» как заработной платы, выдача расчётных листков. Такой формат трактуется как признак трудовых отношений и превращается в налоговый риск по ст. 33 НК: доначисление подоходного налога, взносов в ФСЗН, пени и штрафа. Позиция МНС по подмене отношений и практические кейсы подтверждают именно такой подход.

Что с охраной труда, инструктажами и страховками — это тоже «про труд»?

Не всегда. Указ № 314 возлагает на обе стороны ГПД обязанности по безопасным условиям: вводный и первичный инструктаж, проверка знаний, медосмотр при необходимости, а при выполнении работ на территории заказчика — обязательство последнего уплачивать взносы в Белгосстрах по обязательному страхованию от несчастных случаев. Сам по себе факт инструктажа или медосмотра не доказывает «труд», это обязанность и для законного ГПД.

Именно поэтому включайте в договор корректную отсылку к охране труда «в части, применимой к выполняемым работам», фиксируйте, кто и как проводит инструктаж и выдаёт СИЗ, и прописывайте обязанность страхования, если предоставляете место выполнения работ. Это не признак трудовых отношений, а признак законного гражданско-правового договора.

Как и когда вспоминают про ПУ-1/ПУ-3 и взносы в ФСЗН?

Заказчик по ГПД с физлицом выступает плательщиком обязательных взносов в ФСЗН за исполнителя и обязан обеспечить постановку на персонифицированный учёт при его отсутствии. Для этого подают ПУ-1 (анкету застрахованного лица) либо используют ПУ-3 (при наличии идентификационного номера) по Правилам, утверждённым постановлением Совмина № 837. Невыполнение этих процедур — типовой предмет претензий.

Вопросы о том, кто платит взносы при договорах с самозанятыми или ИП, регулярно разбираются Фондом и в профессиональных обзорах; разнесение обязанностей зависит от статуса контрагента и сути договора. Эти нюансы лучше заранее отразить в разделах о расчётах и налогах.

Почему «режим рабочего времени» в ГПД — красная тряпка для проверяющего?

Потому что ГПД не про управление процессом и не про подчинение ПВТР. Включение в договор графиков «с 9:00 до 18:00», указаний на «рабочее место», наименование должности вместо описания услуги, назначение «отпуска» и «премий» — прямой путь к выводу о подмене. Гарантиями ТК граждане по ГПД не пользуются, и инспекция именно это проверяет.

Каркас «честного» ГПД — отсутствие дисциплинарной подчинённости, отсутствие табелирования рабочего времени и оплата за результат по актам. Внутренне это согласуется с подходом судов: оценивается совокупность признаков, а не один-единственный «неудачный» пункт.

Что говорит свежая судебная практика — и как её учесть в тексте договора?

За последние годы суды несколько раз подтверждали правомерность доначислений налогов и взносов при подмене трудовых отношений ГПД, особенно когда «бывшие сотрудники» оформлялись как ИП, но фактически продолжали выполнять ту же трудовую функцию на условиях подчинения и регулярной оплаты. В деле, рассмотренном экономической коллегией Верховного Суда летом 2025 г., вывод о подмене опирался на совокупность доказательств: регулярность выплат, фактический режим труда и длительность отношений.

Общая линия неизменна: если в договоре и по факту просматриваются элементы трудового процесса, инспекция и суд переквалифицируют отношения, а заказчик потеряет и в налогах, и в страховых взносах. Ещё в январе 2023 г. МНС официально предупредило о недопустимости использования налога на профессиональный доход для прикрытия трудовых отношений; письма и методические материалы прямо цитируются судами.

Как прописать ключевые разделы, чтобы не было подмены?

Во-первых, предмет: формулируйте его через результат или услугу с измеримыми показателями качества и чёткие этапы. Во-вторых, сроки: указывайте дату начала и окончания, допускайте этапность, но избегайте «бессрочности». В-третьих, расчёты: вознаграждение за результат, акты сдачи-приёмки, график оплат; неустойка за просрочку не ниже 0,15 % в день — императив Указа № 314, а его нарушение — штраф по ст. 10.18 КоАП. В-четвёртых, охрана труда и страхование: при работах на вашей территории — взносы в Белгосстрах; фиксация инструктажей и медосмотров «по виду работ», а не «по должности». В-пятых, ФСЗН и персонификация: ПУ-1/ПУ-3 — в стартовом пакете, если исполнителя ещё нет в системе. Это не «трудовые признаки», это обязательные элементы законного ГПД.

Чем точнее согласованы предмет, сроки и приёмка, тем ниже риск переквалификации; «должностные» наименования и режим времени нужно системно исключать, заменяя их описанием результата.

Что обязательно проверить до подписания — и почему?

Проверьте, можно ли в принципе привлекать физлицо по ГПД для соответствующего вида деятельности. Для ряда сфер требуется лицензия, которую могут получить только юрлица или ИП (например, оказание юридических услуг); в таких случаях ГПД с физлицом будет ничтожен. Отдельные отраслевые запреты и особенности (бухучёт, перевозки, медсанитарные требования при уборке и торговле) также нужно предусмотреть. Эти «мелочи» часто становятся причиной отказа в признании договора действительным и влекут дополнительные риски.

Как оформлять приёмку и коммуникации, чтобы не «засветить» трудовой режим?

Используйте актовую модель: акт за этап или весь объём, с привязкой показателей к техническому заданию. Коммуникации фиксируйте в деловой переписке, но избегайте приказов и распоряжений, характерных для трудовых отношений. Не применяйте термин «работник/должность/зарплата/отпуск» и не ссылайтесь на ПВТР. Эти рекомендации отражают и обобщённую позицию инспекции, и практику рассмотрения споров.

Малоизвестный факт: без неустойки в договоре — штраф для заказчика

Указ № 314 обязывает включить в ГПД неустойку за просрочку оплаты минимум 0,15 % в день. Это не право, а обязанность. За её отсутствие, равно как и за отсутствие иных обязательных условий ГПД с гражданином, на организацию или ИП может быть наложен штраф до 25 базовых величин по ст. 10.18 КоАП. Многие «шаблоны из сети» этим требованием пренебрегают — и попадают под штраф на первой же проверке.

Чем мы можем быть полезны прямо сейчас?

ООО «Экономические споры» готовит «под ключ» гражданско-правовые договоры, которые выдерживают проверку и не имитируют трудовые отношения: аккуратно выстраивает предмет и акты, встраивает требования Указа № 314, учитывает отраслевые ограничения и особенности налогообложения, обучает персонал «не путать режим с результатом».

За годы работы мы помогли более 1500 клиентам вернуть и сэкономить свыше 1,7 млрд рублей, собрали 100+ положительных отзывов, работаем на русском, английском и польском, а партнёрская сеть покрывает 40+ стран. Руководитель компании Сергей Белявский — 20 лет в системе экономических судов (10 лет — судья), рекомендованный арбитр МАС при БелТПП, автор 5 книг и более 1200 публикаций; мы регулярно выступаем на профильных форумах и отмечены профессиональными наградами. Наши офисы — Минск, ул. Кульман, 11 и Гродно, ул. Калючинская, 23; мы на связи 24/7.

Если вам нужен договор, который не будет «переодетым» трудовым, и сопровождение при проверках и в суде — оставьте заявку на консультацию на нашем сайте. Мы разберём вашу ситуацию, покажем узкие места, подготовим формулировки, которые отражают результат, а не режим, и обезопасят вас от переквалификации.